금융소득종합과세는 언제 대상이 되나요

이자와 배당은 받을 때 은행·증권사가 14%(지방세 포함 15.4%)를 떼고 줍니다. 한 해 동안 받은 이자와 배당을 합쳐 2천만원 이하면 이것으로 끝납니다.

합계가 2천만원을 넘으면 넘는 부분을 근로·사업소득 같은 다른 소득과 합쳐 누진세율로 다시 계산합니다. 다른 소득이 많을수록 높은 세율 구간에 걸리기 때문에 추가로 낼 세금이 커집니다.

2천만원 기준은 금융소득 전체 금액으로 판단합니다. 2천만원을 조금 넘었다고 금융소득 전부에 높은 세율이 붙지는 않습니다. 2천만원까지는 여전히 14%이고, 넘는 부분만 합산됩니다.

계산 방법: 두 가지 방식 중 큰 금액

세법은 종합과세 때문에 오히려 세금이 줄어드는 일을 막으려고 두 방식으로 계산한 뒤 큰 쪽을 고릅니다.

① 종합과세 방식 = (다른 소득 과세표준 + 2천만원 초과분 + 배당가산액) × 기본세율 + 2천만원 × 14%
② 분리과세 방식 = 다른 소득 과세표준 × 기본세율 + 금융소득 전체 × 14%
산출세액 = ①과 ② 중 큰 금액 − 배당세액공제

배당가산(Gross-up)은 국내 기업이 이미 법인세를 낸 이익으로 배당했다는 점을 고려하는 장치입니다. 2천만원을 넘는 국내 배당에 10%를 더해 소득으로 잡고, 같은 금액만큼 배당세액공제로 다시 빼 줍니다. 배당세액공제는 ①이 ②보다 큰 만큼까지만 받습니다.

2천만원을 채우는 순서는 이자 → 배당가산을 하지 않는 배당 → 국내 기업 배당 순입니다. 그래서 이자가 많을수록 국내 배당이 2천만원 초과분으로 밀려나 배당가산 대상이 늘어납니다.

2026년 귀속 기본세율표

과세표준	세율	누진공제
1,400만원 이하	6%	-
5,000만원 이하	15%	126만원
8,800만원 이하	24%	576만원
1억5천만원 이하	35%	1,544만원
3억원 이하	38%	1,994만원
5억원 이하	40%	2,594만원
10억원 이하	42%	3,594만원
10억원 초과	45%	6,594만원

다른 소득 과세표준이 1,400만원 이하처럼 낮으면 2천만원 초과분이 6~15% 구간에 걸려, 이미 뗀 14%와 차이가 거의 없습니다. 반대로 과세표준이 8,800만원을 넘는 직장인은 초과분에 35% 이상이 붙어 추가 부담이 커집니다.

예시로 계산해 보기

이자 3천만원, 다른 소득 과세표준 5천만원 — 2천만원 초과분 1천만원이 다른 소득과 합쳐져 과세표준이 6천만원이 됩니다. 종합과세 방식은 6천만원 × 24% − 576만원 = 864만원에 2천만원 × 14% = 280만원을 더해 1,144만원입니다.

분리과세 방식은 5천만원에 대한 세금 624만원 + 3천만원 × 14% = 420만원으로 1,044만원입니다. 큰 쪽인 1,144만원이 산출세액입니다. 금융소득이 없을 때 세금(624만원)과 이미 뗀 420만원을 빼면 100만원, 지방소득세를 더하면 110만원을 5월에 더 냅니다.

놓치기 쉬운 점

건강보험료가 따로 오를 수 있습니다. 직장가입자는 월급 외 소득이 연 2천만원을 넘으면 소득월액보험료가 붙고, 피부양자는 자격을 잃을 수 있습니다.
ISA·연금계좌 안의 이자·배당은 합산하지 않습니다. 비과세나 분리과세로 끝나는 소득은 2천만원 계산에서 빠집니다.
해외주식 배당은 현지에서 뗀 세금이 있습니다. 외국납부세액공제를 받으면 이 계산보다 세금이 줄어듭니다.
고배당기업 배당 분리과세 특례(2025년 12월 국회 통과)는 대상 기업 요건이 따로 있어 이 계산에 넣지 않았습니다. 대상 여부는 거래 증권사에서 확인하세요.

자주 묻는 질문

이자·배당이 2,100만원이면 전부 종합과세되나요?

아닙니다. 2천만원까지는 14%로 끝나고, 넘는 100만원만 다른 소득과 합쳐 계산합니다.

2천만원은 세전 금액인가요?

네. 15.4%를 떼기 전 금액으로 판단합니다. 통장에 들어온 금액이 아니라 원천징수영수증의 세전 금액을 보세요.

부부의 금융소득은 합치나요?

합치지 않습니다. 금융소득종합과세는 개인별로 2천만원을 따집니다.

배당가산은 왜 하나요?

국내 기업이 이미 법인세를 낸 이익을 배당하기 때문에, 이중으로 과세되는 부분을 줄이려고 배당을 10% 늘려 잡은 뒤 같은 금액을 세액에서 빼 줍니다.

참고한 자료

국세청 — 종합소득세 세율 (2026-10-21 열람)
국가법령정보센터 — 소득세법 제55조(세율) (2026-10-21 열람)
뉴시스 — 배당소득 분리과세 최고세율 30% 법안 국회 통과 (2025-12-03)

함께 쓰면 좋은 계산기

최종 확인: 2026-10-21 · 소득세법 기준 금액 2천만원, 원천징수세율 14%, 배당가산율 10%와 2026년 귀속 기본세율을 적용했습니다. 세법이나 요율이 바뀌면 결과가 달라질 수 있습니다.

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